Fraudes empresariales de mayor ocurrencia en el sector cooperativo
DOI:
https://doi.org/10.21574/remipe.v9i1.422Palavras-chave:
fraude empresarial, riesgos de fraude, cooperativas, control interno, auditoriaResumo
El sector cooperativo se ve enfrentado a amenazas frecuentes de fraudes empresariales, donde es urgente minimizar riesgos e implementar controles, que otorguen tranquilidad a los diferentes stakeholders que serían afectados al ser materializado un fraude. Frente a esta realidad, el estudio analiza los fraudes empresariales de mayor ocurrencia en el sector cooperativo. A nivel procedimental, se contempla en el documento los estudios anteriores del fraude empresarial y sus características, para luego detallar variables y riesgos de control, inherentes, de detección, entre otros, determinando los desafíos que tiene el sector cooperativo para la prevención y detección temprana de fraudes, y se exponen algunos casos de estudio encontrados en la literatura. Como resultado se observa que el sector cooperativo está expuesto a toda clase de fraudes y para ello, se implementan herramientas tradicionales y especializadas en detección temprana, además la literatura señala que uno de los fraudes de mayor incidencia en estas organizaciones e el fraude laboral, donde variables como las del pentágono de fraude (presión, oportunidad, capacidad, racionalización, motivación y oportunidad) son aprovechadas por los empleadores o empleados, situación que se observa desde el nivel interno de la cooperativa.
Referências
Brito Gómez, D. (2018). El riesgo empresarial. Revista Universidad y Sociedad, 10(1), 269-277. http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2218- 36202018000100269&lng=es&tlng=es.
Cabezas Molina, J.A., y Motta Molina, L.M. (2022). Procedimiento para atender en un determinado momento una auditoría forense en la Cooperativa De Ahorro Y Crédito San Miguel – COOFISAM. http://repositorio.uan.edu.co/bitstream/123456789/7041/3/2022_LauraMariaMottaMolina_JuryAlejandraCabezasMolina.pdf
Calleja Madinabeitia, L. (2014). Factores explicativos del fraude empresarial y medidas adoptadas: caso español. https://addi.ehu.es/handle/10810/14550
Camargo, G. (2022). Delincuentes están estafando a nombre de cooperativas. Perspectiva. https://somosperspectiva.com/delincuentes-estan-estafando-a-nombre-de-cooperativas/
Ciro, C.A. (2017). Fraude Empresarial. http://hdl.handle.net/10654/16667
ContentEngine, L. L. C. (2020, Jan 22). Fraude: Del campo ético a la dimensión empresarial. CE NoticiasFinancieras. https://bbibliograficas.ucc.edu.co/login?url=https://www.proquest.com/wire-feeds/fraude-del-campo-ético-la-dimensión-empresarial/docview/2344153885/se-2
Comunicoop (2019). Alerta por estructuras piramidales que están abusando del nombre “Economía Solidaria” para cometer fraude. https://confecoop.coop/comunicoop/comunicoop-2274-alerta-por-estructuras-piramidales-que-estan-abusando-del-nombre-economia-solidaria-para-cometer-fraude/
Confederaciòn de Cooperativas en Colombia (2017). Superintendencia financiera advierte sobre fraude a través de correo electrónico. https://confecoop.coop/actualidad/actualidad-2017/superintendencia-financiera-advierte-sobre-fraude-a-traves-de-correo-electronico/
Di Bello, M., y Muscio, L. (2005). Las cooperativas y el fraude laboral: El caso de la "Cooperativa San Martín" del Hospital de Niños Sor María Ludovica de La Plata. IV Jornadas de Sociología de la UNLP, 23 al 25 de noviembre de 2005, La Plata, Argentina. La Argentina de la crisis: Desigualdad social, movimientos sociales, política e instituciones. En: Actas. La Plata: UNLP. FAHCE. Departamento de Sociología. https://www.memoria.fahce.unlp.edu.ar/trab_eventos/ev.6691/ev.6691.pdf
Galvis-Castañeda, I. E., & Santos-Mera, J.E. (2017). Geometría del fraude. Cuadernos de Contabilidad, 18(45), 74-85. https://doi.org/10.11144/javeriana.cc18-45.geof
Hernandez Aros, L., Aristizabal Ramírez, S., Aristizabal Ramírez, A., Bata Ruiz, E., & Gutierrez Portela, F. (2020). La innovación como elemento integrador del hexágono del fraude. Revista Sinergia, 1(7), 62-85. http://sinergia.colmayor.edu.co/ojs/index.php/Revistasinergia/article/view/96
Hernandez Aros, L., Londoño Garcia, Á., Vargas Ospina, K., Gutierrez Portela, F., & Florez Guzman, M. (2018). La auditoría forense y el pentágono del fraude. Pensamiento Republicano, 8(1), 69-84.
Hernández Sampieri, R., Mendoza Torres, C. P. (2018). Metodología de la investigación: las rutas cuantitativa, cualitativa y mixta. McGraw-Hill. https://bbibliograficas.ucc.edu.co:2308/?il=6443
López Reina, & Rincón Leal, J. C. (2019). Mecanismos de recolección de pruebas forenses en los encargos de aseguramiento contable aplicables al sector cooperativo de ahorro y crédito. Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Ibagué. https://bibliotecadigital.ucc.edu.co/permalink/57UCC_INST/1ugbc55/alma992093163904416
Magro, B.D, and Cunha, P.R. da B. (2017). Detección de fraude en cooperativas de ahorro y crédito: percepción de los auditores internos. Revista brasileña de gestión empresarial [en línea], 19(65), 469-491. https://doi.org/10.7819/rbgn.v19i65.2918
Medina Espín, P. G. (2019). Riesgo operativo y fraudes financieros en el sector cooperativo del segmento 3 y 4 del cantón Ambato (Bachelor's thesis, Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera Contabilidad y Auditoría). https://repositorio.uta.edu.ec/jspui/handle/123456789/30064
Ramírez-Casco, A., Berrones-Paguay, A., & Ramírez-Garrido, R. (2020). Análisis de la contabilidad creativa como estrategia de fraude en las cooperativas de ahorro y crédito. Dominio de las Ciencias, 6(3), 821-831. http://dx.doi.org/10.23857/dc.v6i3.1318
Rebossio A. (2008). Sancionaran a una cooperativa falsa con 17.000 empleados.La Nacion. NoticiasFinancieras. https://bibliotecadigital.ucc.edu.co/permalink/57UCC_INST/1q1inek/cdi_proquest_wirefeeds_465512328
Rios Fernandez, A. (2021). El fraude por más de 160.000 millones en la Cooperativa de Caficultores de Andes. Las2orillas. https://www.las2orillas.co/el-fraude-por-mas-de-160-000-millones-en-la-cooperativa-de-caficultores-de-andes/
Saeger, Feys, B., & Hidalgo, M. S. (2016). El diagrama de Ishikawa (Hidalgo, Trans.). 0Minutos.es. https://bibliotecadigital.ucc.edu.co/permalink/57UCC_INST/1ugbc55/alma992122737804416
Semana (2020, 3 diciembre). ¿Lavado de activos a través de falsas cooperativas? Semana.com ultimas Noticias de Colombia y el Mundo. https://www.semana.com/empresas/articulo/falsas-cooperativas-colombia/192549/
Superintendencia de Economía Solidaria (2019). La Gestión del Riesgo y la Supervisión con Base en
Riesgos (SBR). https://www.supersolidaria.gov.co/sites/default/files/public/imce/supervision_con_base_a_riesgos_y_gestion_riesgos.pdf
Superintendencia de Economía Solidaria (2020). Circular Básica Contable y Financiera (SBR). Título IV sistema de Administración de riesgos. https://www.supersolidaria.gov.co/es/content/titulo-iv-sistema-de-administracion-de-riesgos
Valderrama Ramírez, M. y Londoño Diaz, A.M. (2022). La gestión del riesgo de fraude en entidades de los sectores financiero y solidario de la ciudad de Medellín. https://repository.eafit.edu.co/bitstream/handle/10784/13550/Mil%c3%a1nyela_Valderrama%20-%20%c3%81ngela_Londo%c3%b1o_2019.pdf?sequence=5&isAllowed=y
Downloads
Publicado
Como Citar
Edição
Seção
Licença
Copyright (c) 2023 REMIPE - Revista de Micro e Pequenas Empresas e Empreendedorismo da Fatec Osasco
Este trabalho está licenciado sob uma licença Creative Commons Attribution 4.0 International License.
