Fraudes empresariales de mayor ocurrencia en el sector cooperativo

Autores

  • Ludivia Hernandez Aros Hernandez Aros Universidad Cooperativa de Colombia
  • Daniela Carvajal Carvajal Universidad Cooperativa de Colombia
  • Luisa Fernanda González Huertas Universidad Cooperativa de Colombia
  • Kely Johana Otavo Perdomo Universidad Cooperativa de Colombia

DOI:

https://doi.org/10.21574/remipe.v9i1.422

Palavras-chave:

fraude empresarial, riesgos de fraude, cooperativas, control interno, auditoria

Resumo

El sector cooperativo se ve enfrentado a amenazas frecuentes de fraudes empresariales, donde es urgente minimizar riesgos e implementar controles, que otorguen tranquilidad a los diferentes stakeholders que serían afectados al ser materializado un fraude. Frente a esta realidad, el estudio analiza los fraudes empresariales de mayor ocurrencia en el sector cooperativo. A nivel procedimental, se contempla en el documento los estudios anteriores del fraude empresarial y sus características, para luego detallar variables y riesgos de control, inherentes, de detección, entre otros, determinando los desafíos que tiene el sector cooperativo para la prevención y detección temprana de fraudes, y se exponen algunos casos de estudio encontrados en la literatura. Como resultado se observa que el sector cooperativo está expuesto a toda clase de fraudes y para ello, se implementan herramientas tradicionales y especializadas en detección temprana, además la literatura señala que uno de los fraudes de mayor incidencia en estas organizaciones e el fraude laboral, donde variables como las del pentágono de fraude (presión, oportunidad, capacidad, racionalización, motivación y oportunidad) son aprovechadas por los empleadores o empleados, situación que se observa desde el nivel interno de la cooperativa.

Biografia do Autor

Ludivia Hernandez Aros Hernandez Aros, Universidad Cooperativa de Colombia

Contadora Pública. Magister en auditoría y gestión empresarial de la UNINI (Puerto Rico). Profesora investigadora del programa de contaduría pública de la Universidad Cooperativa de Colombia. Sede Ibagué -Espinal. 

Daniela Carvajal Carvajal, Universidad Cooperativa de Colombia

Estudiante de la Universidad Cooperativa de Colombia del programa de contaduría Pública. Sede Ibagué - Espinal 

Luisa Fernanda González Huertas, Universidad Cooperativa de Colombia

Estudiante de la Universidad Cooperativa de Colombia del programa de contaduría Pública. Sede Ibagué - Espinal 

Kely Johana Otavo Perdomo, Universidad Cooperativa de Colombia

Estudiante de la Universidad Cooperativa de Colombia del programa de contaduría Pública. Sede Ibagué - Espinal 

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Publicado

2023-04-01

Como Citar

Hernandez Aros, L. H. A., Carvajal Carvajal, D. ., González Huertas, L. F. ., & Otavo Perdomo, K. J. . (2023). Fraudes empresariales de mayor ocurrencia en el sector cooperativo. REMIPE - Revista De Micro E Pequenas Empresas E Empreendedorismo Da Fatec Osasco, 9(1), 24–44. https://doi.org/10.21574/remipe.v9i1.422